L'étude et l'analyse des couvertures du risque de change au sein des groupes cotés s'inscrivent dans un contexte financier, politique et économique instable en perpétuel réforme, dans lequel les normes internationales ne cessent d'évoluer en vue d'aligner les besoins des utilisateurs avec les états financiers. C'est dans ce contexte particulier que l'étude et l'analyse de la gestion des risques de change présentent un réel intérêt, tant du point de vue théorique qu'empirique. Tout d'abord, cette étude se fondera sur une approche théorique de la gestion des couvertures de change ainsi que des concepts sous-jacents à l'IAS 39 et l'IFRS 7. La théorie financière sera amplement développée impliquant son volet sociologique. La théorie normative sur les normes internationales concernées ne sera pas épargnée. Puis, la théorie sera confrontée à l'analyse empirique à travers la collecte de données provenant de reportings, des process internes et d'entretiens terrains. Et enfin, j'essayerai d'ouvrir le mémoire sur une approche renouvelée des normes en analysant les reformes en cours d'élaboration.